Zehn Steuer-Tipps für Aktienoptionen Wenn Ihr Unternehmen bietet Ihnen beschränkte Aktien, Aktienoptionen oder bestimmte andere Anreize, hören Sie auf. Es gibt riesige potenzielle Steuerfalle. Aber es gibt auch einige große Steuervorteile, wenn du deine Karten richtig spielst. Die meisten Unternehmen bieten einige (zumindest allgemeine) Steuerberatung für die Teilnehmer darüber, was sie sollten und sollte nicht tun, aber es ist selten genug. Es gibt eine überraschende Menge an Verwirrung über diese Pläne und ihre steuerlichen Auswirkungen (sowohl sofort als auch auf der Straße). Hier sind 10 Dinge, die Sie wissen sollten, wenn Aktienoptionen oder Stipendien Teil Ihres Lohnpakets sind. 1. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Es gibt Anreizaktienoptionen (oder ISOs) und nicht qualifizierte Aktienoptionen (oder NSOs). Einige Mitarbeiter erhalten beide. Ihr Plan (und Ihre Option gewähren) wird Ihnen sagen, welche Art Sie erhalten. ISOs werden am meisten bevorzugt. Es gibt in der Regel keine Steuer zum Zeitpunkt der Erteilung und keine regelmäßige Steuer zum Zeitpunkt der Ausübung. Danach, wenn Sie Ihre Aktien verkaufen, werden Sie Steuern zahlen, hoffentlich als langfristige Kapitalgewinn. Die übliche Kapitalgewinn-Haltedauer beträgt ein Jahr, aber um eine Kapitalgewinnbehandlung für über ISO erworbene Aktien zu erhalten, müssen Sie: a) die Aktien länger als ein Jahr nach Ausübung der Optionen halten und (b) die Aktien mindestens verkaufen Zwei Jahre nachdem Ihre ISOs gewährt wurden. Die letztere, zweijährige Regel fängt viele Menschen nicht bewusst. 2. ISOs tragen eine AMT-Falle. Wie ich bereits erwähnt habe, wenn du eine ISO machst, bezahle ich keine regelmäßige Steuer. Das hätte dich vielleicht von diesem Kongress gekippt und die IRS haben eine kleine Überraschung für dich: die alternative Mindeststeuer. Viele Menschen sind schockiert zu finden, dass, obwohl ihre Ausübung einer ISO löst keine regelmäßige Steuer, kann es auslösen AMT. Beachten Sie, dass Sie nicht generieren Bargeld, wenn Sie ISOs ausüben, so müssen Sie andere Mittel verwenden, um die AMT bezahlen oder veranlassen, genügend Lager zu Zeit der Übung zu verkaufen, um die AMT zu bezahlen. Beispiel: Sie erhalten ISOs, um 100 Aktien zum aktuellen Marktpreis von 10 pro Aktie zu kaufen. Zwei Jahre später, wenn Aktien im Wert von 20 sind, üben Sie, bezahlen 10. Die 10 Spread zwischen Ihrem Ausübungspreis und der 20 Wert unterliegt AMT. Wie viel AMT Sie zahlen wird von Ihrem anderen Einkommen und Abzüge abhängen, aber es könnte eine flache 28 AMT Rate auf die 10 Ausbreitung oder 2,80 pro Aktie sein. Später, es verkaufen Sie die Aktie zu einem Gewinn, können Sie in der Lage, die AMT durch, was als AMT Kredit bekannt Aber manchmal, wenn die Aktie abstürzt, bevor Sie verkaufen, könnten Sie stecken zahlen eine große Steuerrechnung auf Phantom Einkommen. Das ist, was mit den Angestellten geschehen ist, die von der dot-com-Büste von 2000 und 2001 getroffen wurden. Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress eine Sonderregelung, um diesen Arbeitnehmern zu helfen. (Für mehr auf, wie man diese Erleichterung behaupten kann, klicken Sie hier.) Aber zähle nicht auf Kongress, das das wieder tut. Wenn Sie ISOs ausüben, müssen Sie für die Steuer ordnungsgemäß planen. 3. Führungskräfte erhalten nicht qualifizierte Optionen. Wenn Sie ein Führungskraft sind, sind Sie wahrscheinlicher, alle (oder zumindest die meisten) Ihrer Optionen als nicht qualifizierte Optionen zu erhalten. Sie werden nicht so günstig wie ISOs besteuert, aber zumindest gibt es keine AMT-Falle. Wie bei ISOs gibt es keine Steuer, wenn die Option gewährt wird. Aber wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, schulden Sie die ordentliche Einkommensteuer (und, wenn Sie ein Angestellter sind, Medicare und andere Lohnsteuer) auf den Unterschied zwischen Ihrem Preis und dem Marktwert. Beispiel: Sie erhalten eine Option, um Aktien bei 5 pro Aktie zu kaufen, wenn die Aktie bei 5 gehandelt wird. Zwei Jahre später üben Sie aus, wenn die Aktie mit 10 pro Aktie gehandelt wird. Sie zahlen 5, wenn Sie trainieren, aber der Wert zu diesem Zeitpunkt ist 10, so haben Sie 5 der Entschädigung Einkommen. Dann, wenn Sie die Aktie für mehr als ein Jahr halten und verkaufen, ist jeder Verkaufspreis über 10 (Ihre neue Basis) langfristige Kapitalgewinn sein. Ausübung Optionen nimmt Geld, und generiert Steuer zu booten. Das ist, warum viele Menschen Optionen ausüben, um Aktien zu kaufen und verkaufen diese Aktien am selben Tag. Einige Pläne erlauben sogar eine bargeldlose Übung. 4. Beschränkte Bestände bedeuten in der Regel verspätete Steuer. Wenn Sie von Ihrem Arbeitgeber eine Bestandsaufnahme erhalten (z. B. müssen Sie für zwei Jahre bleiben, um sie zu erhalten oder zu behalten), gelten nach § 83 des Internal Revenue Code besondere beschränkte Eigentumsregeln. Die § 83 Regeln, wenn sie mit denen auf Aktienoptionen kombiniert werden, machen viel Verwechslung. Zuerst betrachten wir reine beschränkte Eigenschaft. Als Karotte, um bei der Firma zu bleiben, sagt Ihr Arbeitgeber, wenn Sie mit der Firma für 36 Monate bleiben, werden Sie 50.000 Wert der Anteile vergeben werden. Sie müssen nichts für die Aktie bezahlen, aber es wird Ihnen im Zusammenhang mit der Durchführung von Dienstleistungen gegeben. Sie haben kein steuerpflichtiges Einkommen, bis Sie die Aktie erhalten. In Wirklichkeit wartet die IRS 36 Monate, um zu sehen, was passieren wird. Wenn Sie die Aktie erhalten, haben Sie 50.000 Einkommen (oder mehr oder weniger, je nachdem, wie diese Aktien in der Zwischenzeit getan haben.) Das Einkommen wird als Löhne besteuert. 5. Die IRS warten nicht für immer. Mit Einschränkungen, die mit der Zeit verfallen werden, wartet die IRS immer, um zu sehen, was passiert, bevor sie es besteuert. Doch einige Einschränkungen werden niemals verfallen. Bei solchen Nicht-Sperrbeschränkungen beurteilt das IRS die Eigenschaft, die diesen Beschränkungen unterliegt. Beispiel: Ihr Arbeitgeber verspricht Ihnen Lager, wenn Sie mit der Firma für 18 Monate bleiben. Wenn Sie die Aktie erhalten, unterliegt es permanenten Beschränkungen unter einem Unternehmen buysell Vereinbarung, um die Aktien für 20 pro Aktie zu verkaufen, wenn Sie jemals verlassen die Unternehmen beschäftigen. Die IRS wird abwarten und sehen (keine Steuer) für die ersten 18 Monate. Zu diesem Zeitpunkt werden Sie auf den Wert besteuert, der wahrscheinlich 20 bei der Weiterverkaufsbeschränkung ist. 6. Sie können wählen, früher besteuert zu werden. Die beschränkten Eigentumsregeln nehmen in der Regel einen Warte-and-see-Ansatz für Beschränkungen ein, die schließlich verfallen werden. Dennoch, unter einer so genannten 83 (b) Wahl, können Sie wählen, um den Wert der Immobilie in Ihr Einkommen früher (in der Tat ohne Berücksichtigung der Beschränkungen) enthalten. Es könnte klingen, Gegen-intuitiv zu wählen, um etwas auf Ihre Steuererklärung enthalten, bevor es erforderlich ist. Doch das Spiel hier ist zu versuchen, es in Einkommen auf einen niedrigen Wert, Sperren in künftigen Kapitalgewinn Behandlung für zukünftige Wertschätzung. Um die aktuelle Besteuerung zu wählen, müssen Sie innerhalb von 30 Tagen nach Erhalt der Immobilie eine schriftliche 83 (b) Wahl bei der IRS einreichen. Sie müssen über die Wahl den Wert dessen, was Sie als Entschädigung erhalten haben (was möglicherweise klein oder sogar null). Dann müssen Sie eine weitere Kopie der Wahl an Ihre Steuererklärung anbringen. Beispiel: Sie werden von Ihrem Arbeitgeber bei 5 pro Aktie angeboten, wenn die Aktien 5 wert sind, aber Sie müssen mit der Firma für zwei Jahre bleiben, um sie verkaufen zu können. Sie haben bereits einen fairen Marktwert für die Aktien bezahlt. Das heißt, die Einreichung einer 83 (b) Wahl könnte Null Einkommen melden. Doch durch die Einreichung, konvertieren Sie, was wäre zukünftige ordentliche Einkommen in Kapitalgewinn. Wenn du die Aktien mehr als ein Jahr später verkaufst, bist du froh, dass du die Wahl eingereicht hast. 7. Einschränkungen Optionen Verwirrung. Als ob die eingeschränkten Eigentumsregeln und Aktienoptionsregeln jeweils nicht kompliziert genug waren, müssen Sie sich manchmal mit beiden Satzregeln befassen. Zum Beispiel können Sie Aktienoptionen (entweder ISOs oder NSOs) vergeben werden, die Ihre Rechte beschränken, um sie im Laufe der Zeit zu verbringen, wenn Sie bei der Firma bleiben. Die IRS wartet in der Regel darauf, zu sehen, was in einem solchen Fall passiert. Sie müssen zwei Jahre warten, bis Ihre Optionen zu westen, also gibt es keine Steuer bis zu diesem Ausübungsdatum. Dann übernehmen die Aktienoptionsregeln. An diesem Punkt würden Sie Steuern unter den ISO - oder NSO-Regeln zahlen. Es ist sogar möglich, 83 (b) Wahlen für Ausgleichsoptionen zu treffen. 8. Du musst Hilfe brauchen. Die meisten Unternehmen versuchen, einen guten Job zu suchen für Ihre Interessen zu tun. Schließlich werden Aktienoptionspläne verabschiedet, um Loyalität zu erzeugen und Anreize zu schaffen. Dennoch wird es in der Regel zahlen, um einen Profi zu mieten, um Ihnen zu helfen, mit diesen Plänen umzugehen. Die Steuerregeln sind kompliziert, und Sie können eine Mischung aus ISOs, NSOs, eingeschränkte Lager und mehr haben. Unternehmen bieten manchmal personalisierte Steuer-und Finanzplanung Beratung Top-Führungskräfte als perk, aber selten bieten sie diese für alle. 9. Lesen Sie Ihre Dokumente Im immer überrascht, wie viele Kunden suchen Beratung über die Arten von Optionen oder beschränkte Lager sie wurden vergeben, die nicht ihre Dokumente oder havent lesen sie. Wenn du nach draußen suchen suchst, möchtest du deinem Berater Kopien von all deinen Papierkram liefern. Diese Papierkram sollte die Unternehmen Plan Dokumente, alle Vereinbarungen, die Sie unterzeichnet haben, die in irgendeiner Weise auf die Optionen oder beschränkte Lager, und alle Zuschüsse oder Auszeichnungen verweisen. Wenn Sie tatsächlich Aktienzertifikate haben, geben Sie auch Kopien davon. Natürlich empfehlen wir Ihnen, Ihre Dokumente selbst zuerst zu lesen. Sie können feststellen, dass einige oder alle Ihre Fragen von den Materialien, die Sie erhalten haben, beantwortet werden. 10. Hüten Sie sich vor dem gefürchteten Abschnitt 409A. Schließlich hüten Sie sich vor einem bestimmten Internal Revenue Code Abschnitt, 409A, im Jahr 2004 verabschiedet. Nach einer Zeit der Verwirrung Übergangsführung, es regelt jetzt viele Aspekte der verzögerten Entschädigung Programme. Jedes Mal, wenn Sie einen Verweis auf Abschnitt 409A Anwendung auf einen Plan oder Programm sehen, bekommen einige externe Hilfe. Für mehr auf 409A, klicken Sie hier. Robert W. Wood ist ein Steueranwalt mit bundesweiter Praxis. Der Autor von mehr als 30 Büchern, einschließlich der Besteuerung von Schadensraten amp Settlement Payments (4. Aufl. 2009), kann er bei Woodwoodporter erreicht werden. Diese Diskussion ist nicht als Rechtsberatung gedacht und kann nicht für irgendeinen Zweck ohne die Dienste eines qualifizierten Fachmanns angewiesen werden. Restricted Stock: Steuern Wann und wie ist ein Zuschuss von beschränkten Aktien oder RSUs besteuert Der Zeitpunkt der Besteuerung ist anders als der Bestand Optionen. Sie zahlen Steuern zu dem Zeitpunkt, in dem die Beschränkungen für den Bestand verfallen. Dies geschieht, wenn Sie die Ausübungsvoraussetzungen erfüllt haben und sicher sind, den Bestand zu erhalten (d. H. Es besteht kein Verfallrisiko mehr). Ihr steuerpflichtiges Einkommen ist der Marktwert der Aktie zu diesem Zeitpunkt, abzüglich eines Betrags für die Aktie gezahlt. Sie haben Entschädigungserfolg unterliegen der Bundes-und Arbeitsmarktsteuer (Sozialversicherung und Medicare) und alle staatlichen und lokalen Steuern. Sie unterliegt dann dem obligatorischen Lohnabzug. (Siehe eine verwandte FAQ für Details über die Steuerbefreiung und die Art und Weise der Zahlung.) Wenn Sie beschränkte Aktieneinheiten haben, ist die Besteuerung ähnlich, außer Sie können nicht eine 83 (b) Wahl (nachstehend erörtert), um bei der Gewährung besteuert werden. Mit RSUs werden Sie besteuert, wenn die Aktien an Sie ausgeliefert werden, was fast immer bei der Ausübung ist (einige Pläne bieten Stundung der Aktienlieferung). Details finden Sie im Abschnitt über RSUs. Beispiel: Sie erhalten 4.000 Aktien der beschränkten Bestände, die mit einer Rate von 25 pro Jahr wohnen. Sie zahlen nicht für den Zuschuss. Aktienkurs bei Zuschuss: 18. Aktienkurs am Jahr eins: 20 (1.000 x 20 20.000 des ordentlichen Ergebnisses). Aktienkurs im Jahr zwei: 25 (25.000). Aktienkurs am Jahr drei: 30 (30.000). Aktienkurs am Jahr vier: 33 (33.000). Jahr ab Zuschussdatum Aktienkurs bei der Ausübung Ihr gesamtes steuerpflichtiges Einkommen beträgt 108.000. Jeder Westeinkrement dieser Summe ist steuerpflichtig, und die Einbeziehung gilt für jeden Ausübungstermin. Zwei Jahre nach den letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle Aktien. Der Aktienkurs bei Verkauf ist bei 50 (200.000 für die 4.000 Aktien). Ihr Kapitalgewinn beträgt 92.000 (200.000 minus 108.000). Für annotierte Diagramme, die zeigen, wie man diesen Verkauf auf Ihrer Steuererklärung berichtet, sehen Sie Reporting Company Stock Verkäufe im Steuerzentrum. Alternativ können Sie innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss eine Sektion 83 (b) Wahl mit dem IRS vornehmen (diese Wahl ist für beschränkte Lagereinheiten nicht verfügbar). Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie bei der Gewährung zahlen, beginnend Ihre Kapitalgewinn Halteperiode für spätere Wiederverkäufe. Wenn die Aktien niemals wohnen, weil du das Unternehmen verlässt, kannst du die Steuern nicht zurückerhalten, die du bezahlt hast. Einzelheiten über die mit der 83 (b) Wahl verbundenen Risiken finden Sie im entsprechenden Artikel. Beispiel: Mit den Fakten des vorherigen Beispiels: Sie machen eine rechtzeitige 83 (b) Wahl bei Stipendium. Bei Stipendium haben Sie ein ordentliches Einkommen von 72.000 (4.000 x 18), und die Einbeziehung gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 (200.000 minus 72.000). Im Gegensatz dazu, dass die Wahl im vorherigen Beispiel nicht stattfindet, können Sie mit der 83 (b) Wahl 36.000 des ordentlichen Einkommens in den niedrigeren steuerlichen Kapitalgewinn umwandeln: 128.000 92.000 Kapitalgewinne im vorigen Beispiel plus 36.000 das war ein gewöhnliches Einkommen bei der Ausübung Ohne die 83 (b) Wahl. Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Stichtag bis zum Weste-Datum. Sie können auch Dividenden mit beschränkten Beständen erhalten. Dividenden sind steuerpflichtig (die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ diskutiert).Online Tools amp Updates Like - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite zu Ihren Lesezeichen hinzuzufügen Share - Klicken Sie auf diesen Link, um diese Seite per E-Mail oder Social Media zu teilen Drucken - Klicken Sie auf diesen Link zu Diese Seite drucken Soziale Sicherheit Steuer Medicare Steuer und Selbständigkeit Wenn Sie als Angestellter in den Vereinigten Staaten arbeiten, müssen Sie in den meisten Fällen Sozialversicherung und Medicare Steuern zahlen. Ihre Zahlungen dieser Steuern tragen zu Ihrer Berichterstattung unter dem US-Sozialversicherungssystem bei. Ihr Arbeitgeber zieht diese Steuern von jeder Lohnzahlung ab. Ihr Arbeitgeber muss diese Steuern abziehen, auch wenn Sie nicht erwarten, für soziale Sicherheit oder Medicare Vorteile zu qualifizieren. Im Allgemeinen gelten die US-Sozialversicherungs - und Medicare-Steuern für Zahlungen von Löhnen für Dienstleistungen, die als Arbeitnehmer in den Vereinigten Staaten durchgeführt werden, unabhängig von der Staatsangehörigkeit oder dem Wohnsitz des Arbeitnehmers oder des Arbeitgebers. In begrenzten Situationen gelten diese Steuern für Löhne für Dienstleistungen außerhalb der Vereinigten Staaten. Ihr Arbeitgeber sollte in der Lage sein, Ihnen zu sagen, wenn Sozialversicherung und Medicare Steuern auf Ihre Löhne gelten. Sie können keine freiwilligen Sozialversicherungszahlungen tätigen, wenn keine Steuern fällig sind. Rückerstattung von Steuern, die in einem Fehler einbehalten wurden Wenn die Sozialversicherung oder die Medicare-Steuern fehlerhaft von der Bezahlung zurückgehalten wurden, die nicht diesen Steuern unterliegt, wenden Sie sich an den Arbeitgeber, der die Steuern für eine Rückerstattung einbehalten hat. Wenn Sie nicht in der Lage sind, eine volle Rückerstattung des Betrags von Ihrem Arbeitgeber zu erhalten, einen Antrag auf Rückerstattung mit dem Internal Revenue Service auf Formular 843, Anspruch auf Rückerstattung und Antrag auf Kündigung einreichen. Bringen Sie die folgenden Gegenstände in Formular 843 an: Eine Kopie Ihres Formulars W-2, um die Höhe der Sozialversicherung und der Medicare-Steuer zurückzuerhalten, eine Kopie der Seite aus Ihrem Pass mit dem Visa-Stempel, INS Form I-94, falls zutreffend INS Formular I-538, Bescheinigung durch designated School Official, und eine Erklärung von Ihrem Arbeitgeber, die die Höhe der Erstattung Ihres Arbeitgebers angegeben und die Höhe der Gutschrift oder Erstattung Ihres Arbeitgebers behauptet oder dass Sie Ihren Arbeitgeber zu behaupten behaupten. Wenn Sie diese Erklärung nicht von Ihrem Arbeitgeber erhalten können, müssen Sie diese Informationen über Ihre eigene Erklärung und erklären, warum Sie nicht eine Erklärung von Ihrem Arbeitgeber. Falls zutreffend, Formular 8316, Informationen über den Antrag auf Erstattung der Sozialversicherungssteuer, die auf die von einem Nichtsdiensten ausländischen Ausländer auf einem F-, J - oder M-Typ-Visum (PDF) eingereicht wurde, füllte das Formular 843 (mit Anhängen) mit dem IRS-Büro ein Arbeitgeber Formulare 941 Rücksendungen wurden eingereicht. Sie können das IRS-Büro finden, in dem Ihr Arbeitgeber seine Form 941 archiviert, indem er zu wo man Steuererklärungen hat. Selbstbeschäftigungssteuer Selbständige Einkommen ist Einkommen, das sich aus der Erfüllung persönlicher Dienstleistungen ergibt, aber nicht als Löhne eingestuft werden kann, weil zwischen dem Zahler und dem Zahlungsempfänger keine Arbeitgeber-Arbeitnehmer-Beziehung besteht. Der Internal Revenue Code erhebt die Selbständige Steuer auf die Selbständigkeit Einkommen von jedem US-Bürger oder ansässigen Ausländer, die solche Selbständigkeit Einkommen hat. Allerdings sind nicht ausländische Ausländer nicht der Selbständigkeitssteuer unterworfen. Sobald eine nicht-ansässige fremde Person zu einem US-amerikanischen Einwohner ist, der unter den Aufenthaltsregeln des Internal Revenue Code steht, haftet er dann für Selbstbeschäftigungssteuern unter denselben Bedingungen wie ein US-Bürger oder ein ansässiger Ausländer. Anmerkung: Trotz der oben erwähnten allgemeinen Regeln kann die Selbständigkeitssteuer auf einen nicht-ansässigen Ausländer im Rahmen eines internationalen Sozialversicherungsabkommens (Totalisierungsvereinbarungen) verhängt werden. Internationale Sozialversicherungsabkommen Die Vereinigten Staaten haben Sozialversicherungsabkommen mit dem Ausland geschlossen, um die Sozialversicherungsdeckung und die Besteuerung von Arbeitnehmern zu koordinieren, die für einen Teil oder alle ihrer beruflichen Laufbahn in einem der Länder beschäftigt sind. Diese Vereinbarungen werden gemeinhin als Summierungsvereinbarungen bezeichnet. Im Rahmen dieser Vereinbarungen werden doppelte Deckung und doppelte Beiträge (Steuern) für die gleiche Arbeit beseitigt. Die Vereinbarungen stellen in der Regel sicher, dass die Sozialversicherungssteuer (einschließlich der Selbständigkeitssteuer) nur an ein Land gezahlt wird. Weitere Informationen finden Sie auf der Website der Social Security Administrations. ReferenzenZurierte Themen Seite Zuletzt angesehen oder aktualisiert: 02-Sep-2016
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